递延所得税费用怎么算
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发布时间:2025-01-04 20:05:43
递延所得税费用的计算方法如下:
递延所得税费用的基本计算公式
递延所得税费用 = 当期递延所得税负债的增加额 - 当期递延所得税资产的增加额 + 当期递延所得税资产的减少额 - 当期递延所得税负债的减少额。
简化公式
递延所得税费用 = (期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债) - (期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产)。
考虑转回金额
递延所得税费用 = 递延所得税负债发生额 - 递延所得税资产发生额 - 递延所得税负债转回的金额 + 递延所得税资产转回的金额。
详细步骤说明:
确定暂时性差异
暂时性差异是指企业在会计利润和纳税利润之间存在的差异,例如折旧费用、摊销费用、预计负债等。
确定适用的所得税率
根据税法规定,确定适用的所得税率。
计算递延所得税资产或递延所得税负债
根据暂时性差异和适用的所得税率,计算递延所得税资产或递延所得税负债。递延所得税资产表示企业在未来能够减少应缴纳的所得税费用,递延所得税负债表示企业在未来需要缴纳更多的所得税费用。
计算递延所得税费用
递延所得税费用是递延所得税资产或递延所得税负债的变动量,即当前期间内递延所得税资产或递延所得税负债的增加或减少。
示例:
假设某企业当期递延所得税负债增加了100万元,递延所得税资产减少了50万元,则递延所得税费用计算如下:
递延所得税费用 = 100万元(递延所得税负债增加额) - 50万元(递延所得税资产减少额) = 50万元。
注意事项:
在计算递延所得税费用时,不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
企业在编制财务报表时,应按照会计准则的规定进行计算和披露。
通过以上步骤和公式,企业可以准确计算递延所得税费用,并反映在财务报表中。
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